Первая налоговая декларация после переезда в США: что нужно знать

Первый год в США — самый запутанный с точки зрения налогов. Часть года вы жили в другой стране, часть — здесь, доход мог быть и там, и тут. Разберём, как IRS смотрит на такой год и что важно не пропустить.

Резидент вы или нет — решает не виза

Для налогов есть два теста. Если у вас грин-карта, вы налоговый резидент. Если грин-карты нет, работает тест физического присутствия (substantial presence test): не меньше 31 дня в США в текущем году и в сумме не меньше 183 дней за три года, где дни текущего года считаются полностью, прошлого — на треть, позапрошлого — на шестую часть.

Налоговый резидент платит налог со всего дохода в мире, как гражданин. Нерезидент — только с дохода из американских источников.

Год переезда обычно «двойной»

Если вы приехали в середине года, вы, как правило, dual-status: до даты приезда — нерезидент, после — резидент. Такой год оформляется особым образом:

• доход до переезда, полученный за границей, в американскую декларацию обычно не попадает;
• доход после переезда — весь, включая зарплату или аренду в другой стране;
• стандартный вычет при dual-status не положен, только постатейные вычеты;
• подать совместную декларацию с супругом по умолчанию нельзя.

Выбор: стать резидентом на весь год

Если к концу года вы женаты на гражданине или резиденте США, можно выбрать статус резидента за весь год и подать совместную декларацию. Тогда появляется стандартный вычет ($32,200 на семью за 2026 год) и более выгодные ставки для супругов, но облагается доход за весь год, включая месяцы до переезда.

Что выгоднее, зависит от того, сколько вы заработали до переезда. Если в другой стране был крупный доход, выбор «резидент на весь год» может обойтись дороже. Считать нужно оба варианта.

Доход из другой страны

После того как вы стали резидентом, зарплата, аренда, проценты и продажа имущества за границей тоже показываются в американской декларации. Двойного налога обычно можно избежать: налог, уплаченный в другой стране, засчитывается через иностранный налоговый кредит (Form 1116). Подробнее — в статье про счета и доход на родине.

Счета за границей

С первого года резидентства действует отчёт FBAR: если сумма на всех зарубежных счетах хоть раз за год превысила $10,000. Про него у нас есть отдельный разбор. При больших суммах добавляется Form 8938.

Номер для декларации

Каждому, кто указан в декларации, нужен SSN или ITIN. Если у супруга или детей SSN пока нет, ITIN оформляется вместе с декларацией — как это сделать.

Сроки

Декларация за год подаётся до 15 апреля следующего года. Продление даёт полгода на подачу, но не на оплату. Помимо федеральной, почти везде нужна декларация штата, а у штатов свои правила резидентства — в Калифорнии они не совпадают с федеральными.

Что подготовить

• дату въезда и даты всех выездов из США за год;
• все американские формы: W-2, 1099;
• сведения о доходе за границей после переезда и уплаченном там налоге;
• максимальные остатки по зарубежным счетам;
• паспорта и визы членов семьи.

Если первый год сделан правильно, следующие проходят спокойно. Если сомневаетесь в статусе или в выборе «резидент на весь год», лучше посчитать оба варианта до подачи — я помогу.

Источники: IRS: Substantial presence test, IRS: Dual-status individuals, Publication 519, Rev. Proc. 2025-32. Проверено 26.10.2026.