ITIN: как подать декларацию, если у супруга или детей нет SSN
Семья переехала, у вас SSN есть, а у супруга или детей — нет. Подавать декларацию всё равно нужно, и каждому, кто в ней указан, нужен налоговый номер. Для тех, кто не может получить SSN, IRS выдаёт ITIN.
Что такое ITIN
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — девятизначный номер, который начинается с цифры 9. Он нужен только для налогов. Права на работу он не даёт и SSN не заменяет.
Чаще всего ITIN оформляют:
- супругу без SSN, чтобы подать совместную декларацию;
- детям без SSN, если за них положена налоговая льгота;
- самому налогоплательщику, если у него есть доход в США, но нет права на SSN.
Важно: IRS выдаёт ITIN супругу или ребёнку только тогда, когда он действительно нужен для декларации — например, для совместной подачи или кредита. Просто «на всякий случай» номер не дадут.
Как подать
- Заполняете Form W-7 на каждого члена семьи без SSN.
- Прикладываете W-7 к своей декларации (Form 1040). Поле SSN у этих людей оставляете пустым.
- Прикладываете документы, подтверждающие личность и иностранный статус.
- Отправляете всё бумажным пакетом в IRS в Остине. Электронно декларацию с первым ITIN подать нельзя.
Документы
Лучший вариант — загранпаспорт: это единственный документ, которого достаточно одного. Для детей-иждивенцев без отметки о въезде в паспорте понадобятся ещё документы о проживании в США, например, справка из школы или от врача.
IRS принимает только оригиналы или копии, заверенные выдавшим органом. Отправлять паспорт по почте не хочется никому, поэтому есть Certifying Acceptance Agent (CAA) — уполномоченный агент, который проверяет документы при вас, сразу возвращает оригиналы и отправляет пакет сам.
Сколько ждать
IRS обещает уведомление примерно через 7 недель, а в сезон (с 15 января по 30 апреля) или при подаче из-за границы — 9–11 недель. Декларация с W-7 обрабатывается дольше обычной, и возврат, если он положен, придёт позже.
Что даёт ITIN, а что нет
- Совместная декларация обычно выгоднее раздельной: стандартный вычет на двоих $32,200 за 2026 год и более широкие налоговые ставки.
- Кредит на ребёнка ($2,200) положен только на ребёнка с SSN, дающим право на работу. По новым правилам SSN должен быть и у самого налогоплательщика, а при совместной декларации — хотя бы у одного из супругов.
- За ребёнка с ITIN может быть положен кредит $500 на других иждивенцев — это зависит от его статуса и проверяется в каждом случае.
- Earned Income Credit с ITIN получить нельзя.
ITIN может истечь
Если номер не использовался ни в одной федеральной декларации три года подряд, он истекает 31 декабря третьего года. Продлевать придётся той же формой W-7 вместе с декларацией.
Частые ошибки
- подать декларацию электронно, указав нули вместо номера — её отклонят;
- отправить ксерокопии паспорта без заверения — заявку вернут;
- оформлять ITIN ребёнку, за которого нет никакой налоговой льготы, — откажут.
Если в семье часть людей с SSN, а часть без, стоит заранее посчитать, какой вариант подачи выгоднее и кому ITIN действительно нужен. Подготовлю декларацию вместе с W-7.
Источники: IRS: How do I apply for an ITIN, Instructions for Form W-7, Publication 1915, IRS: Child Tax Credit. Проверено 26.10.2026.