Счёт, квартира и доход на родине: что нужно декларировать в США
Переехали, а на родине осталась квартира, которую вы сдаёте, вклад в банке или доля в бизнесе. Многие думают, что раз деньги «там», США до них нет дела. Это не так: налоговый резидент США отчитывается о доходе со всего мира.
Какой доход показывать
- аренду квартиры или дома — вместе с расходами и амортизацией, как и американскую недвижимость;
- проценты по вкладам и дивиденды;
- зарплату или гонорары, если продолжаете работать на иностранного работодателя;
- прибыль от продажи квартиры, машины, акций.
Суммы пересчитываются в доллары. Для дохода в течение года обычно используют курс на дату получения или средний годовой курс, для покупки и продажи имущества — курс на дату каждой сделки.
Продажа квартиры
Прибыль считается в долларах: цена продажи по курсу дня продажи минус цена покупки по курсу дня покупки. Из-за курса прибыль в долларах может сильно отличаться от прибыли в местной валюте — в обе стороны.
Если квартира была вашим основным жильём два года из последних пяти, к ней может применяться та же льгота, что и к дому в США: до $250,000 прибыли без налога, у супругов — до $500,000.
Как не платить дважды
Если с этого дохода уже заплачен налог в другой стране, его обычно можно зачесть через иностранный налоговый кредит (Form 1116). Американский налог уменьшается на сумму иностранного, но не больше американского налога с этого дохода. Кроме того, многие страны имеют с США налоговый договор, который распределяет право облагать отдельные виды дохода.
Отчёты о счетах — отдельно от налога
Даже если дохода нет, есть отчёты об активах:
- FBAR — если сумма на всех зарубежных счетах хоть раз за год превысила $10,000. Подробно — в отдельной статье.
- Form 8938 — для живущих в США: если зарубежные финансовые активы больше $50,000 на 31 декабря или больше $75,000 в любой момент года. Для супругов с совместной декларацией — $100,000 и $150,000.
Квартира, которой вы владеете напрямую, в FBAR и Form 8938 не показывается — только доход от неё. Если же недвижимость оформлена на иностранную компанию, отчитываться нужно о самой компании.
Доля в иностранной компании
Если у вас есть доля в компании за границей, могут понадобиться отдельные формы, например, Form 5471. Штрафы за их пропуск начинаются от $10,000 за форму, даже если налога нет. Это один из самых дорогих пропусков у недавно переехавших.
Что подготовить
- выписки по зарубежным счетам с максимальными остатками за год;
- договоры аренды и расходы по квартире;
- документы о покупке и продаже имущества с датами;
- справки об уплаченном за границей налоге;
- документы о долях в компаниях.
Если вы уже несколько лет не показывали зарубежный доход или счета, есть программы, которые позволяют исправить это с меньшими штрафами. Начинать лучше до того, как IRS напишет первым. Разберу вашу ситуацию.
Источники: IRS: Comparison of Form 8938 and FBAR requirements, IRS: Form 1116, Publication 523, IRS: Form 5471. Проверено 26.10.2026.