Per diem: когда это не доход, а когда становится зарплатой

Если вы работаете вахтой или на объекте вдали от дома, суточные — заметная часть денег. И режим у них бывает разный.

Когда per diem не облагается

Три условия одновременно:

• поездка рабочая и вы ночуете вне дома
• у работодателя есть accountable plan: вы отчитываетесь о днях и месте
• сумма не выше федеральной нормы для этой местности

Тогда суточные не попадают в W-2 и налога с них нет.

Когда превращается в зарплату

• Плана нет, платят просто так, без отчёта
• Выплата выше нормы: превышение идёт в доход
• Нет постоянного дома: если вы кочуете и дома для налоговых целей нет, облагается вся сумма

Если вы на W-2

Работодатель не возмещает — списать самому нельзя. Вычет невозмещённых расходов работника отменён с 2018 года и отмена стала постоянной. Единственный путь — возмещение от работодателя.

Если вы на 1099

Здесь наоборот: под правилами часов работы применяется специальная ставка с лимитом 80%, а не обычные 50%.

Не уверены, правильно ли у вас оформлены суточные, — пришлите прошлую декларацию, посмотрю бесплатно и скажу точно.