Не подавал налоговые декларации несколько лет: что делать

Сначала не было времени, потом было страшно, а теперь пропущено три-четыре года. Это частая ситуация, и из неё есть понятный выход. Главное правило: чем раньше вы подадите сами, тем дешевле это обойдётся.

Если налога к уплате нет — штрафа за просрочку тоже нет

Штраф за неподачу считается от неуплаченного налога. Если по году вам положен возврат, штрафа нет. Но есть другая проблема: возврат можно получить, только если подать декларацию в течение трёх лет с её срока. Возврат за более старые годы просто сгорает.

Если налог должны

• штраф за неподачу — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, максимум 25%;
• если декларация опоздала больше чем на 60 дней, минимальный штраф — $525 (для деклараций со сроком в 2026 году) или 100% налога, если он меньше;
• штраф за неуплату — 0,5% в месяц, он продолжает расти и после того, как первый штраф достиг максимума;
• проценты на налог и штрафы.

Штраф за неподачу в десять раз больше штрафа за неуплату. Поэтому даже если заплатить сразу нечем, декларацию нужно подать.

За сколько лет подавать

Формально IRS вправе требовать все пропущенные декларации. На практике по внутренней политике IRS обычно требует последние шесть лет. Точный набор лет зависит от ситуации, и решать его лучше после того, как увидите, что у IRS есть на вас.

Что будет, если ждать

IRS получает ваши W-2 и 1099 и может сам составить за вас декларацию (substitute for return). В ней не будет ваших вычетов и расходов, поэтому налог обычно выходит заметно выше реального. Потом приходит Notice of Deficiency — письмо с жёстким сроком в 90 дней.

С чего начать

1. Скачайте выписки (transcripts) из своего онлайн-аккаунта на IRS.gov. Wage and Income Transcript покажет все W-2 и 1099, которые получил IRS.
2. Соберите то, чего в выписках нет: доходы самозанятости, расходы, сведения о семье.
3. Подайте декларации, начиная с тех лет, где положен возврат и срок ещё не истёк.
4. Если сразу заплатить нельзя, оформите рассрочку (payment plan) — это стандартная процедура.
5. Узнайте про снятие штрафа: если до этого три года нарушений не было, IRS часто снимает штраф за один год по программе First Time Abate.

Не забудьте про штат: в Калифорнии FTB работает по похожей схеме и тоже может составить декларацию за вас.

Что не стоит делать

• подавать только текущий год, пропуская прошлые, — IRS всё равно их потребует;
• ждать, пока «само забудется» — по неподанным декларациям срок давности не начинается;
• платить по первому письму, не проверив цифры.

Закрыть несколько пропущенных лет — обычная работа, и почти всегда она обходится дешевле, чем кажется. Разберу, какие годы подавать и в каком порядке.

Источники: IRS: Filing past due tax returns, IRS: Failure to file penalty, IRM 1.2.1 (Policy Statement 5-133), IRS: First Time Abate. Проверено 26.10.2026.